內(nèi)部控制與薩班斯（SOX）法案
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課程前言：
內(nèi)部控制體系被稱為企業(yè)的免疫系統(tǒng)，而薩班斯法案則無疑成為了這個(gè)“免疫系統(tǒng)”的一針“強(qiáng)心劑”，本課程將展示薩班斯法案的出臺背景、重要條款以及條款背后牽扯著的公司整體內(nèi)控流程和財(cái)務(wù)體系的重整。
課程還將表明內(nèi)控制度是一個(gè)幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高競爭優(yōu)勢的有效工具，在遵循法案的同時(shí)，通過內(nèi)控框架基本理論與實(shí)務(wù)案例相結(jié)合，將公司整體戰(zhàn)略、經(jīng)營環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告和評估串聯(lián)起來，從而指導(dǎo)企業(yè)更有效的進(jìn)行內(nèi)控分析、設(shè)計(jì)、建立于評價(jià)，最終形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從戰(zhàn)略到營運(yùn)的立體防控格局。
課程收益：
了解薩班斯法案背景和內(nèi)容
明確薩班斯法案的規(guī)章以及實(shí)施要點(diǎn)
了解內(nèi)部控制理論及其框架
掌握從企業(yè)整體層面到經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)控方法和其管理技術(shù)
從法案、政策上理解并加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的披露和真實(shí)性
明確內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)對內(nèi)控的必要性和具體實(shí)施措施
課程大綱：
1、薩班斯法案
通過立法將惡魔趕出公司——SOX的由來及其主要內(nèi)容
雇員、欺詐與被遺忘的教訓(xùn)——動機(jī)與手法
財(cái)務(wù)舞弊
直接的舞弊
盈余管理
不能依賴審計(jì)師的原因
律師同樣不足以信賴——法律責(zé)任
證監(jiān)會的資源與權(quán)力
切實(shí)有效的措施
2、目標(biāo)向?qū)偷膬?nèi)部控制
創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)的目標(biāo)與經(jīng)營模式
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式總覽
戰(zhàn)略管理
經(jīng)營環(huán)節(jié)
如何控制
從平衡計(jì)分卡到戰(zhàn)略計(jì)量
案例研究：L&P公司汽車集團(tuán)的KPI的運(yùn)用
COSO 內(nèi)部控制
案例研究：寶鋼國貿(mào)的CSA列示
3、公司整體層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與監(jiān)控
戰(zhàn)略控制——戰(zhàn)略定位與運(yùn)作有效性的結(jié)合
案例研究：三一重工
戰(zhàn)略定位
案例研究：西南航空
防止高層管理人員的利益沖突
案例研究：中國“三九”集團(tuán)的例子
高層管理人道德
案例研究：安然事件
建立授權(quán)和責(zé)任條線
案例研究：巴林的教訓(xùn)
中國的尼克.里森——中國銀行的高山事件
監(jiān)控內(nèi)外部環(huán)境的威脅
案例研究：中國太平洋保險(xiǎn)公司案例
分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重大性
制定處理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序
分配內(nèi)部資源以降低風(fēng)險(xiǎn)
支持有效的信息分享和交流
監(jiān)控企業(yè)主要部分的業(yè)績表現(xiàn)
案例研究：CAO，中國的智慧，世界的經(jīng)驗(yàn)
4、經(jīng)營環(huán)節(jié)層面的內(nèi)部控制
環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)
案例研究：L&P在中國子公司L&C的控制描述
從戰(zhàn)略到環(huán)節(jié)控制設(shè)計(jì)的比較
案例研究：北大縱橫為某公司制作的關(guān)鍵績效考核指標(biāo)
德勤為某公司做的內(nèi)部控制的自我測試
內(nèi)部控制向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展——以戰(zhàn)略管理為基礎(chǔ)！
控制設(shè)計(jì)要把握總體，但也要精確到局部！
有沒有更好的，或可改進(jìn)的方法？
5、對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評估
手工信息系統(tǒng)與自動化信息系統(tǒng)
會計(jì)政策的選擇與應(yīng)用
業(yè)績檢查
案例分析：預(yù)算與實(shí)際的比較.
業(yè)績指標(biāo)——指標(biāo)必須與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系
職務(wù)分離
理解內(nèi)部控制體系
GAAS審計(jì)
案例：L&P的ICOFR
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總結(jié)案例：中國石油“零缺陷”內(nèi)控樣本