經(jīng)理人預(yù)算管理
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課程大綱：
一、成本基礎(chǔ)概念與性態(tài)分析
會計信息在管理中的運用：計劃和控制
成本按用途分類及部門責(zé)任成本分解
按成本用途:制造、銷售、生產(chǎn)
制造成本(Manufacturing Product Cost)的構(gòu)成分析
利潤的形成及部門責(zé)任成本分解
成本按性態(tài)分類及成本預(yù)測
按成本習(xí)性:成本是固定的還是變動的
成本預(yù)測的方法與應(yīng)用
如何在利潤規(guī)劃中運用本量利分析
案例:如何選擇提高利潤的最終方案
二、了解預(yù)算對企業(yè)的重要性
預(yù)算的定義與價值
預(yù)算管理在部門中的現(xiàn)狀與常見問題
預(yù)算管理的兩個重要基礎(chǔ)條件
觀念先行
體系保證
認(rèn)識全面預(yù)算管理
三、部門做好預(yù)算的技巧
預(yù)算編制的流程與方法
部門如何確定目標(biāo)
SMART原則
部門在預(yù)算編制中的關(guān)鍵流程與風(fēng)險控制
主要的預(yù)算編制方法
固定預(yù)算與彈性預(yù)算
增量預(yù)算與零基預(yù)算
定期預(yù)算與滾動預(yù)算（budget VS forecast）
練習(xí)：某公司的彈性預(yù)算編制
預(yù)算體系的構(gòu)成及主要預(yù)算編制
預(yù)算的種類與目標(biāo)
銷售預(yù)測(Sales forecast)中的關(guān)鍵因素
各部門計劃制訂與調(diào)整對預(yù)算的影響
資本預(yù)算與項目投資回報分析(ROI)
案例：Easecom公司編制預(yù)算損益表的簡化模式
練習(xí)：各部門如何計算相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)
練習(xí): Halifax公司成本預(yù)算編制實例
四、預(yù)算執(zhí)行中的差異分析與業(yè)績評價
預(yù)算的跟蹤與反饋
預(yù)算跟蹤的三個要素：重要性、責(zé)任與內(nèi)部關(guān)系
預(yù)算跟蹤的反饋流程與各部門角色
預(yù)算差異分析( Analysis of variance)
練習(xí)：誰應(yīng)對產(chǎn)品材料成本差異負(fù)責(zé)
預(yù)算管理中的行為問題及應(yīng)對策略，比如
預(yù)算做得寬余“打埋伏”
年底“突擊花錢”用盡預(yù)算
預(yù)算超支、老總簽字“特批”
案例：如何看待銷售經(jīng)理的調(diào)節(jié)利潤的行為