非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理與報(bào)表閱讀
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【課程大綱】
第一部分：財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的儀表盤
? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系
? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的六大要素
——資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)
? 會(huì)計(jì)語(yǔ)言與會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)、基本概念
——復(fù)式記賬法與會(huì)計(jì)恒等式
——賬戶、T型賬、科目、賬簿
? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的四大假設(shè)與前提
? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則
——權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
? 財(cái)務(wù)報(bào)告的生產(chǎn)流程
5. 案例：財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)制造工藝
第二部分：資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析
n 如何理解資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)字
? 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：來(lái)源與用途
? 流動(dòng)資產(chǎn)的定義與要點(diǎn)
u 應(yīng)收帳款與壞帳準(zhǔn)備
關(guān)于壞帳你必須知道的兩點(diǎn)
u 存貨價(jià)值的三種核算方法
案例：三種不同核算方法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響
u “謹(jǐn)慎性原則”與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備案例
? 長(zhǎng)期資產(chǎn)的定義與種類
u 固定資產(chǎn)與折舊
u 商譽(yù)的形成與定義
案例：并購(gòu)與商譽(yù)的形成
u 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
? 負(fù)債
案例：為什么預(yù)收款變成了公司負(fù)債？
案例：或有負(fù)債
? 所有者權(quán)益分析
n 揭示資產(chǎn)負(fù)債表背后的財(cái)務(wù)本質(zhì)
? 公司是如何賺錢的？
? 什么是資產(chǎn)負(fù)債表管理？
? 流動(dòng)比率與公司競(jìng)爭(zhēng)力
? 負(fù)債比率分析與解讀
u 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否健全的三個(gè)方面
u 負(fù)債比率與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第三部分：損益表解讀與分析
n 損益表的基本結(jié)構(gòu)與知識(shí)
? 損益表的構(gòu)成與利潤(rùn)形成
? 損益表的基本原理
u 現(xiàn)金收付制與權(quán)責(zé)發(fā)生制
u 收入確認(rèn)的2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)
u 費(fèi)用確認(rèn)與配比原則
? 壞帳、存貨減值、折舊對(duì)利潤(rùn)的影響
案例：不同存貨核算方法對(duì)利潤(rùn)的影響
n 揭示損益表背后的管理意義
? 利潤(rùn)的“真相”：持續(xù)發(fā)展
u 營(yíng)業(yè)收入的來(lái)源與風(fēng)險(xiǎn)提示
u 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)與利潤(rùn)增長(zhǎng)的關(guān)系
? 毛利率能說(shuō)明什么？
u 產(chǎn)品生命周期
u 成本領(lǐng)導(dǎo)（Cost Leadership）與差異化策略（Differentiation）
第四部分：現(xiàn)金流量表與營(yíng)運(yùn)資本分析
n 現(xiàn)金流量表
? 現(xiàn)金流量表的重要性：杰克·韋爾奇的獨(dú)白
? 企業(yè)三大現(xiàn)金活動(dòng)： 經(jīng)營(yíng)、投資、籌資
? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
? 投資與籌資活動(dòng)：揭示企業(yè)對(duì)未來(lái)的信心
案例：現(xiàn)金為王的原則，成就企業(yè)帝國(guó)？
n 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金
? 什么是營(yíng)運(yùn)資本？
? 現(xiàn)金變動(dòng)與營(yíng)運(yùn)資本的關(guān)系
? 改善營(yíng)運(yùn)資本的三個(gè)方向
? 資金周轉(zhuǎn)危機(jī)的形成
案例：公司賬上有利潤(rùn)卻破產(chǎn)？
第五部分：財(cái)務(wù)分析與企業(yè)價(jià)值管理
? 短期償債能力分析及指標(biāo)
? 經(jīng)營(yíng)效率比率
? 獲利能力分析及指標(biāo)
? 長(zhǎng)期償債能力分析及指標(biāo)
? 綜合財(cái)務(wù)分析技術(shù)
? 案例：偉大的杜邦分析與沃爾瑪?shù)拿孛?