房地產(chǎn)業(yè)所得稅匯算清繳與新納稅申報表

『專題背景』　
受國內(nèi)外諸多因素的影響，今年國民經(jīng)濟下行因素增多，GDP增速放緩，稅收壓力加大。國家稅務總局《關于做好組織稅收收入工作的通知》（稅總發(fā)[2014]78號）要求各級稅務機關不動聲色地依靠打擊違法增收、堵塞漏洞增、科技管理增收，提高征管質(zhì)量和效率，加大土地增值稅清算力度，加強企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳管理，推進反避稅工作。房地產(chǎn)企業(yè)是加強稅收監(jiān)管主要行業(yè)之首。自年初以來對房地產(chǎn)企業(yè)稅收檢查力度加大，處罰嚴厲。
幾年來對房地產(chǎn)限購、限價、限貸的結果，使得房價下跌，銷售疲軟，籌資困難，資金鏈條緊繃欲斷，房地產(chǎn)企業(yè)正處在外困內(nèi)虛的境地。國務院指示，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增必須在2015年完成。
2014年企業(yè)所得稅匯算清繳工作將在嚴格征管的形勢下展開。
2014年11月3日，國家稅務總局以2014年第63號公告發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》，修訂后的申報表共分8類41張，自2015年1月1日施行。這又給2014年房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的匯算清繳工作增添了新的內(nèi)容與更高的挑戰(zhàn)。
為幫助房地產(chǎn)企業(yè)做好所得稅的匯算清繳工作，防范后續(xù)管理中的涉稅風險，我們特開展此次專題，幫助房地產(chǎn)企業(yè)財務從業(yè)人員提高對稅法的掌握程度，講解新報表填報方法，依法納稅，不交過頭稅，降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益！
『專題收益』通過2天學習，您將有以下收獲：
☆ 前瞻學習房地產(chǎn)營改增政策變革，積極應對，采取有效措施減少稅負。
☆ 熟練掌握企業(yè)所得稅法規(guī)及其最新變化，診斷企業(yè)日常賬務處理中存在的涉稅風險。
☆　正確處理收入的確認，資產(chǎn)的所得稅處理，成本費用和資產(chǎn)損失的稅前扣除，優(yōu)惠政策的充分
利用，遞延所得稅事項的財稅差異納稅調(diào)整。
☆ 掌握新納稅申報表的填報技巧，達到規(guī)避企業(yè)涉稅風險，降低稅負，提高經(jīng)濟效益的目的。
☆ 提交本單位財稅疑難問題，現(xiàn)場與專家零距離交流，真正解決實際問題。
『主講專家』劉老師：我國著名財稅專家，高級會計師、注冊會計師?，F(xiàn)受聘擔任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員，中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究院客座教授，財政部科研所培訓中心兼職教授。長期從事房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的財務會計、審計等實際工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累。曾經(jīng)參與了我國《企業(yè)所得稅法》的研究、制定工作，對企業(yè)所得稅法有獨到的見解，被譽為我國房地產(chǎn)業(yè)界納稅策劃的領軍人物。
出版有《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作技巧》（第3版）、剛剛出版的新書《房地產(chǎn)企業(yè)財稅操作難題精解》和《土地增值稅清算大成》（第3版）等房地產(chǎn)企業(yè)財稅實務專著。
幾年來，曾在北京大學中國企業(yè)家特訓班、清華大學總裁班、、浙江大學總裁班、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會、中國城市建筑協(xié)會等單位主辦的研討會上作專題講座，長期擔任中央直屬機關高級會計師繼續(xù)教育的主講教師，為中國建筑集團、中國鐵建集團、和記黃埔集團、大連億達集團、冠城大通等多家大型房地產(chǎn)企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓，并擔任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問。
講授過《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財稅操作技巧》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風險規(guī)避與疑難問題解答》、《稅制改革對房地產(chǎn)業(yè)納稅的影響》、《土地增值稅清算與房地產(chǎn)業(yè)稅收檢查前輔導》、《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳》等專題。學員普遍反映：通過講座的學習提高了對企業(yè)會計準則的理解，擴展了稅收法規(guī)知識，增強了納稅意識，提高了理性納稅籌劃的自覺性；使企業(yè)避免了納稅風險，減輕了稅收負擔，提高了經(jīng)濟效益。
『主講內(nèi)容』
　 第一講：做好全面準備工作，迎接房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”
1．營改增時房地產(chǎn)企業(yè)如何選擇增值稅納稅人身份？
2．房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的征收方式及稅率。
3．房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的征稅范圍。
4．房地產(chǎn)企業(yè)處置使用過的機械設備和廢舊物資應怎樣繳稅？
5．房地產(chǎn)企業(yè)營改增的過渡政策。
6．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何做好“營改增”的準備工作？
第二講：匯算清繳前營業(yè)稅的預先規(guī)劃與風險控制
1．自建房產(chǎn)自用是否繳納營業(yè)稅？誤交營業(yè)稅如何處理？
2．甲方提供材料與甲方提供設備怎樣納稅？裝飾勞務清包工稅收政策有何變化？甲方
提供材料可否計入開發(fā)成本？
3．轉讓在建項目怎樣繳納營業(yè)稅？購入在建項目后投資建設，建成后銷售怎樣納稅？
4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權后再轉讓有何納稅技巧？
5．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的毛地，對土地進行一級開發(fā)怎樣納稅？
6．有分包工程的項目，房地產(chǎn)企業(yè)如何取得發(fā)票？
7．“營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)的重大影響？怎樣做好“營改增”的準備工作？
第三講：匯算清繳前土地增值稅的預先規(guī)劃與風險控制
1．怎樣確定銷售收入總額？編制《銷售收入明細表》應注意哪些問題？
2．“扣除項目金額”計算包括的范圍？怎樣計算允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用？
3．房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息怎樣計算？企業(yè)無借款的，房地產(chǎn)開發(fā)費用是否按照5％
扣除？
4．什么是普通標準住宅，如何巧用普通標準住宅的免稅臨界點？
5．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售保障性住房，是否預繳土地增值稅？
6．以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營是否享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠？對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有何
特殊規(guī)定？
7．怎樣確定土地增值稅的清算項目？具備哪些條件進行土地增值稅的清算？
8．房地產(chǎn)企業(yè)如何采用精裝修戰(zhàn)略降低稅負？
9．房地產(chǎn)企業(yè)轉讓項目與轉讓股權在納稅方面有什么區(qū)別？
10．房產(chǎn)企業(yè)利用已經(jīng)征用的土地建造賓館、商廈，怎樣操作可以降低稅費支出？
11．企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進行賬務處理，可以降低稅費支出？
12．房地產(chǎn)企業(yè)轉讓土地使用權如何操作可以降低稅負？
13．怎樣核算“開發(fā)間接費”可以降低土地增值稅？
14．新辦房地產(chǎn)企業(yè)如何計算開辦費可以減低土地增值稅？
15．土地轉讓與合作開發(fā)在土地增值稅繳納上有何差異？
16．土地增值稅清算時尚未出售的房產(chǎn)在清算后出售的如何進行納稅申報？
17．拆遷補償支出怎樣計入“土地征用及拆遷補償費”？
18．開發(fā)項目清盤怎樣進行企業(yè)所得稅的清算退稅？
第四講：匯算清繳前企業(yè)所得稅的預先規(guī)劃與風險控制
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品銷售確認的原則和條件，已經(jīng)開具發(fā)票的按揭售房何時
確認銷售收入？
2．“買一贈一”、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回怎樣納稅？
3．房地產(chǎn)企業(yè)采用分期收款方式、賒銷方式、委托代銷方式怎樣納稅？
4．企業(yè)視同銷售業(yè)務稅收政策有何變化？
5．如何劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象？遵循哪些原則？
6．開發(fā)產(chǎn)品各成本項目支出涵蓋的具體內(nèi)容是什么？
7．怎樣計算各類開發(fā)產(chǎn)品的建筑安裝成本？
8．開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊、學校、醫(yī)療設施的成本應當怎樣核算？國家有關管理
部門給予的經(jīng)濟補償怎樣處理？
9．開發(fā)產(chǎn)品成本分配計算應遵循的程序與方法是什么？
10．共同成本、間接成本怎樣分配？
11．開發(fā)項目內(nèi)的地下工程是否分攤土地成本？
12．利用地下基礎設施建成的停車場怎樣核算計稅成本？人防工程建成的地下車庫怎樣
經(jīng)營可以降低稅費支出？
13．開發(fā)項目完工后取得的成本費用發(fā)票如何處理？
14．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何確保成本核算的及時性？
15．房地產(chǎn)企業(yè)以房換地取得的土地使用權，怎樣核算成本？
16．房地產(chǎn)企業(yè)以地換房取得的房產(chǎn)，怎樣核算成本？
17．房地產(chǎn)企業(yè)吸收其他單位、個人資金合作開發(fā)，怎樣繳納企業(yè)所得稅？
18．為了進行年度所得稅匯算清繳，如何預提成本？
19．房地產(chǎn)項目怎樣確定成本核算終結日？開發(fā)產(chǎn)品完工與交房有何聯(lián)系？
20．固定資產(chǎn)折舊政策變化對企業(yè)所得稅的影響？
21．股權投資的股息、紅利所得怎樣納稅？損失怎樣扣除？
22．股權投資轉讓損益怎樣納稅？長期掛賬的股權投資轉讓損失可否扣除？
23．如何理解企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出稅前準扣除？
24．房地產(chǎn)企業(yè)實行股權激勵計劃如何進行企業(yè)所得稅的處理？
25．職工福利費和職工教育經(jīng)費稅前扣除政策有何重大變化？
26．企業(yè)確因工作需要為員工發(fā)放的工作服是否屬于福利支出？可否在稅前扣除？
27．如何防范資本弱化？稅法有何新規(guī)定？
28．如何利用“統(tǒng)借統(tǒng)還”政策籌集資金？
29．房地產(chǎn)企業(yè)如何利用“售后回購”和“融資性售后回租”籌措資金？
30．房地產(chǎn)企業(yè)如何利用信托混合性投資籌措資金？
31．資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅前扣除政策變化的最大亮點是？資產(chǎn)損失具體包括哪些？
32．企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失應當如何處理？
33．企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出
應當如何處理？
34．廣告費和業(yè)務招待費如何扣除？預收賬款可否作為兩費的計算基數(shù)？
35．“五險一金”怎樣在稅前扣除？如何計算個人所得稅？
36．職工出差補助、誤餐補助可否在稅前扣除？是否征收個人所得稅？
37．企業(yè)發(fā)給職工的市內(nèi)交通補助、辦公通訊費、防暑降溫費、冬季取暖補貼怎樣在
稅前扣除？
38．股東應繳資本金未到位產(chǎn)生的借款利息支出可否稅前扣除？
39．公司向自然人借款支付的利息有何新規(guī)定？
40．企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險怎樣在稅前扣除？是否應當扣繳
個人所得稅？
41．企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報技巧。
第五講：匯算清繳前小稅種的預先規(guī)劃與風險控制
1．取得土地使用權后，如何確定交納城鎮(zhèn)土地使用稅的起止日期？
2．租用集體土地是否繳納土地使用稅？
3．商品房項目中配套建造的保證性住房可否免征城鎮(zhèn)土地使用稅？
4．房產(chǎn)稅征收政策有何重大變化？
5．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)售后回租業(yè)務有何納稅操作技巧？
6．具有免稅期的房產(chǎn)租賃與無租使用他人房產(chǎn)有何區(qū)別？怎樣納稅？
7．繳納契稅的依據(jù)是什么？支付的拆遷補償費、大市政配套費是否繳納契稅？
8．同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權屬劃轉是否征收契稅和土地增值稅？
9．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以BT方式取得國有土地使用權，是否繳納契稅？
10．降低印花稅的稅負有何技巧？
11．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否有增值稅的納稅業(yè)務？

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